Szkolenie podatkowe dla dealerów samochodów – Wiosna 2021

Najważniejsze informacje

Długość: 10 godz.
Prowadząca: Marta Szafarowska
Dodatkowe informacje: Dostęp do szkolenia obejmuje również nagranie sesji pytań i odpowiedzi (długość: 4 godz. 17 minut)

Program

1. JPK_VAT w praktyce

• Rozporządzenie zmieniające zasady stosowania oznaczeń w ramach JPK
• Korekta JPK w części deklaracyjnej a korekta JPK w części ewidencyjnej
• Stosowanie oznaczenia GTU_01 – interpretacje, wskazówki
• Świadczenie usług serwisowych czy sprzedaż części samochodowych (pod kątem MPP i GTU_07) – najnowsze orzecznictwo
• Korekty RO w związku z wpływem zaliczki w ostatnim dniu danego miesiąc

• Oznaczenia stosowane do WNT, importu towarów rozliczanych zgodnie z art. 33a ustawy o VAT oraz importu usług
• Zakres usług oznaczanych GTU_12
• Sprzedaż pojazdów w procedurze VAT marża – zasady ujmowania sprzedaży i zakupu w JPK
• Wydanie bonów i voucherów pracownikom i klientom – jakim oznaczeniom podlega w ramach JPK?

2. Slim VAT w praktyce oraz na gruncie objaśnień Ministerstwa Finansów

3. Rozliczenie CIT za rok 2020 (i kolejne lata) – o czym należy pamiętać

• przesunięcie terminu złożenia zeznania,
• przychody wynikające z bonusów jakościowych – ujęcie księgowe i podatkowe
• kwoty księgowane jako tzw. przychody przyszłych okresów – kiedy wykazywać dla celów podatkowych?
• wsparcie otrzymane w związku z pandemią – jak ujmować dla celów podatkowych?
• koszty doposażenia samochodów niewydanych w 2020 r. – jak ujmować w kalkulacji CIT?
• koszty odpisów amortyzacyjnych oraz likwidacji środków trwałych – zasady ujęcia w kalkulacji CIT

• ulga na złe długi w CIT – jakie wierzytelności obejmuje za 2020 r.? Czy dotyczy wyłącznie wydatków zaliczonych do KUP?
• wydatki poniesione na wyposażenie pracowników na pracy zdalnej, czy stanowią KUP? jakie skutki powodują po stronie pracowników?
• koszty PPK – jak powinny być ujmowane?
• kwiaty, wiązanki, nekrologi – czy stanowią KUP?
• IFT – jakie wydatki podlegają uwzględnieniu w stacji dealerskiej? 

4. Adaptacja / renowacja salonu – aspekty podatkowe

• refundacja części kosztów przez importera w oparciu o uprzednio zawartą umowę – opodatkowanie, rozpoznanie przychodu, zasady zaliczania do KUP, amortyzacja podatkowa
• refundacja części kosztów po przeprowadzeniu adaptacji jako samoistna decyzja importera – różnice podatkowe

• klasyfikacja wydatków jako kosztów bieżących a jako środków trwałych (bądź zwiększenie ich wartości) – kiedy remont, a kiedy modernizacja? Porównanie

5. VAT-26 i korekta VAT:

• wpłata zaliczki przez klienta, a późniejsza sprzedaż na rzecz firmy leasingowej – w którym momencie powinien być złożony VAT-26? 
• zmiana formy używania samochodu a korekta VAT-26 (własność a korzystanie na podstawie umowy leasingu)
• zasady ustalenia momentu nabycia pojazdu dla potrzeb korekty VAT
• samochody rejestrowane, niewykorzystywane w działalności – co należy zapewnić, by nie były objęte obowiązkiem złożenia VAT-26?

• samochody używane, nabywane w celu dalszej sprzedaży – jakie warunki należy spełnić, by nie były objęte obowiązkiem złożenia VAT-26
• samochody zastępcze – zakres możliwego korzystania z tych samochodów, jeśli nie został złożony VAT-26
• opóźnienie w złożeniu VAT-26 – skutki podatkowe na przykładach

6. Pozostałe zagadnienia bieżące

• samofakturowanie usług świadczonych przez dealera – umowy z importerami, aspekty praktyczne i ryzyka, co faktura powinna zawierać i kiedy powinna być wystawiona?
• paragony jako faktury uproszczone
• zakres towarów i usług, które muszą być fiskalizowane nawet w przypadku sprzedaży pracownikom
• wypłata dywidendy – zasady stosowania zwolnienia, jaki zakres dokumentów płatnik powinien posiadać?
• zaliczki otrzymywane na poczet usług blacharsko-lakierniczych – kiedy powinny zostać opodatkowane?
• polisy ubezpieczeniowe nabywane do samochodów używanych (przedłużone gwarancje) – zasady rozliczeń

• sprzedaż samochodu z zawartą polisą ubezpieczeniową (OC/AC) – wypowiedzenie umowy i otrzymanie zwrotu składki – zasady rozliczeń
• sprzedaż na próbę (na kilka miesięcy) – czy podlega opodatkowaniu VAT? kiedy należy wykazać przychód z tego tytułu?
• artykuły spożywcze dla pracowników i gości salonu (kawa, herbata, owoce) – ujęcie dla celów VAT i CIT
• szkody na samochodach własnych – zasady wykazania kosztów i przychodów z tytułu odszkodowań
• finansowanie działalności dealerskiej – pożyczki od udziałowców a koszty finansowania zewnętrznego i skutki podatkowe obu tych źródeł.

7. Faktury ustrukturyzowane: 

• czym są faktury ustrukturyzowane?
• Krajowy System e-Faktur
• jakie korzyści wiązać się będą dla podatników ze stosowaniem faktur ustrukturyzowanych?

8. Podatek akcyzowy – najnowsze zmiany

• przebudowa zarejestrowanego samochodu ciężarowego jako czynność opodatkowana,
• podatnik – kto jest zobowiązany zgłosić przebudowę do starostwa i zapłacić podatek akcyzowy (przykłady)
• dokumenty wymagane dla pierwszej rejestracji samochodu na terytorium kraju

9. Slim VAT 2:

• zmiana terminu na złożenie VAT-26
• zmiana terminu na wystawienie faktury przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi
• zmiany w zakresie zasad rozliczania importu usług
• zmiany w zakresie odliczania VAT w drodze korekty

• zmiany dotyczące faktur korygujących
• likwidacja duplikatu faktury
• zmiany dotyczące faktur zbiorczych
• bilet jako faktura VAT
• zmiany w zakresie prawa do odliczenia VAT
• zmiany w uldze na złe długi

10. Nowelizacja projektu rozporządzenia dot. JPK

• likwidacja oznaczenia MPP w JPK
• zmiany w zakresie stosowania oznaczenia TP
• nowe oznaczenia WSTO_EE i IED
• zmiany w zakresie ewidencjonowania paragonów uznawanych za faktury uproszczone
• doprecyzowanie zakresu stosowania oznaczeń GTU

Prowadząca

Marta Szafarowska
Wykładowca Gekko Taxens Akademia, doradca podatkowy i partner zarządzający w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe. Specjalizuje się w zakresie szeroko rozumianych zagadnieniach podatkowych spotykanych w branży motoryzacyjnej. Od lat doradza dealerom, importerom i firmom leasingowym, umiejętnie wypracowując praktyczne rozwiązania nawet skomplikowanych problemów. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie z zakresu VAT, CIT, PIT i akcyzy. Swoją wiedzą regularnie dzieli się podczas szkoleń i konferencji, zyskując autorytet, uznanie i sympatię uczestników.