Polski Ład… i nie tylko. Najważniejsze wyzwania podatkowe dla dealerów samochodów w 2022 r.
Najważniejsze informacje
Długość: 7 godz. 58 min.
Prowadzące: Marta Szafarowska, Bartosz Mazur
Dodatkowe informacje: Dostęp do szkolenia obejmuje również nagranie sesji pytań i odpowiedzi o długości 5 godz. 40 min.
Program
- Nowelizacja ustawy o VAT od 1.01.2022 r.
• Zmiana terminu na wystawienie faktury przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi
• Zmiany dotyczące faktur korygujących
• Likwidacja duplikatu faktury
• Zmiany dotyczące korygujących faktur zbiorczych - Polski Ład. Zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r.
• Zmiany składki zdrowotnej i progów podatkowych
• Zmiany w zakresie opodatkowania i oskładkowania poszczególnych form działalności
• Minimalny podatek przychodowy
• Zmiany w estońskim CIT
• Zmiany w zakresie podatku u źródła
• Nowe restrykcje kosztów finansowania dłużnego
• Nowe ulgi dla wspierających sport, kulturę itd.
• Zmiany w ustalaniu ryczałtu dla aut służbowych
• Zmiany w zakresie prywatnego wykupu samochodu z leasingu - Zmiany limitów płatności gotówkowych
• Zmiany limitów płatności gotówkowych wynikające z Polskiego Ładu
• Definicja pojęcia „transakcja” (również w przypadku sprzedaży obejmującej: samochód, ubezpieczenie i akcesoria)
• Limity w świetle ustawy Prawo przedsiębiorców, ustawy o prawach konsumenta i ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (AML)
• Konsekwencje podatkowe na gruncie ustaw o CIT i PIT
• Przyjęcie płatności gotówkowej od klienta za samochód fakturowany na firmę leasingową
• Przyjmowanie płatności gotówkowych na przełomie 2021 i 2022 r. – jakie stosować limity, by nie narazić się na negatywne konsekwencje
• Praktyczne podsumowanie limitów płatności gotówkowych w świetle poszczególnych ustaw. Praktyczna ściągawka - Rozliczenia i obowiązki dotyczące samochodów używanych przeznaczonych do odprzedaży
• Rozliczenie WNT przy autach z zagranicy
• Wybór właściwej formy opodatkowania sprzedaży samochodów sprowadzonych z zagranicy i nabywanych od polskich kontrahentów (VAT marża czy zasady ogólne) – przykłady
• Obowiązki w zakresie VAT i akcyzy przy samochodach używanych sprowadzanych z zagranicy (VAT-marża czy WNT, VAT-23, akcyza)
• Rozpoznanie powstania obowiązku podatkowego
• Ustalenie podstawy opodatkowania (np. dla samochodów nabytych na aukcjach i platformach sprzedaży) oraz opodatkowanie zaliczek w procedurze VAT marża – w tym przykłady
• Wykazywanie w JPK – wskazówki praktyczne
• Wydatki eksploatacyjne – warunki konieczne, by odliczyć 100% VAT i zaliczyć wydatek do KUP
• Rozliczanie korekt w przypadku zmiany ceny bądź braku dostawy samochodu używanego (z uwzględnieniem różnic kursowych) lub zastosowania błędnej procedury sprzedaży
• Zmiana przeznaczenia auta przeznaczonego do dalszej odprzedaży na cele mieszane
• Podatek PCC od nabycia samochodu – kiedy uwzględnić w kosztach? - VAT-26 po zmianach z 1.10.2021
• Nowe terminy składania i aktualizacji VAT-26
• Pierwszy wydatek – co może nim być?
• Obowiązek składania informacji VAT-26 w odniesieniu do wybranych kategorii samochodów (m.in. samochody z samorejestracji, samochody używane)
• Obowiązek aktualizacji VAT-26 w przypadku sprzedaży samochodu (w tym – czy potrzebny „czynny żal” jeśli się nie składało?) – m.in. w kontekście wyroku NSA z 22.04.2021, sygn. I FSK 1049/18
• Zamiast zgłoszenia na VAT-26 i ewidencji przebiegu – wewnętrzny regulamin użytkowania samochodów należących do dealera. Co powinien zawierać i do jakich kategorii samochodów może być stosowany? Praktyczna ściągawka - Zagadnienia bieżące
• Kwalifikacja i skutki rabatów, premii, refundacji i bonusów od importera – zmniejszenie kosztów czy przychód? Ujęcie w JPK
• Rozliczenia z ubezpieczycielami – prowizje, zasady ich dokumentowania oraz moment wykazania dla celów VAT i CIT
• Rozliczenia blacharsko-lakiernicze – korekty
• Zmiana zasad fiskalizacji – korzyści oraz praktyka
• Wydatki marketingowe – reklama czy reprezentacja?
• Wydawanie gadżetów klientom a konsekwencje podatkowe na gruncie przepisów o podatku dochodowym i VAT
• Wynagrodzenia wypłacane pracownikom dealera przez podmioty trzecie (np. firmy leasingowe, ubezpieczeniowe itp.) – nowa uchwała SN
• Stosowanie oznaczeń GTU w praktyce – w kontekście świadczenia usług marketingowych (np. na rzecz importera), przechowywania opon, kosztów wysyłki, transportu samochodów, sprzedaży odpadów (np. przepracowanego oleju)
• Korekty z tytułu rezygnacji klienta z zakupu samochodu – niezbędna dokumentacja
• Opodatkowanie części zużytych do naprawy samochodu klienta w przypadku błędu popełnionego przez pracownika dealera oraz oferowanych bezpłatnie usług serwisowych
• Zaliczanie do kosztów rat leasingowych, amortyzacji samochodów oraz ubezpieczenia AC – limit wartości samochodu
• WDT samochodu nowego i używanego – zakres wymaganych dokumentów
• VAT-1 przy samochodach ciężarowych – kreuje prawo do odliczenia czy tylko je potwierdza?
• Zawieszenie bądź likwidacja jednego z oddziałów – koszty podatkowe, odliczenie VAT, CIT-ST
Prowadzący
Marta Szafarowska
Wykładowca Gekko Taxens Akademia, doradca podatkowy i partner zarządzający w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe. Specjalizuje się w zakresie szeroko rozumianych zagadnieniach podatkowych spotykanych w branży motoryzacyjnej. Od lat doradza dealerom, importerom i firmom leasingowym, umiejętnie wypracowując praktyczne rozwiązania nawet skomplikowanych problemów. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie z zakresu VAT, CIT, PIT i akcyzy. Swoją wiedzą regularnie dzieli się podczas szkoleń i konferencji, zyskując autorytet, uznanie i sympatię uczestników.
Bartosz Mazur
Partner i doradca podatkowy w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe. Zajmuje się głównie podatkami dochodowymi. W przeszłości pracował jednak również w działach zajmujących się podatkiem VAT, dzięki czemu zdobył wszechstronną wiedzę, pozwalającą na kompleksową obsługę klientów. Specjalizuje się w szczególności w doradztwie dla firm z branży motoryzacyjnej, leasingowej, farmaceutycznej, IT i nieruchomości.